Megérkeztek a biztosítói extraprofitadóval kapcsolatos részletek: ahhoz, hogy kedvező helyzetbe kerüljenek, jelentős mennyiségű állampapírt kell beszerezniük.

A biztosítói adókulcsok átalakulása új kihívásokat hoz magával, és nem mindenki számára kedvező a változás.

A 2024-es pótadó az aktuális évi díjbevétel figyelembevételével a biztosítók számára a következőképpen alakult:

2025-ben ez úgy változik, hogy az aktuális évi díjbevétel alapján:

Az adóalap 2 milliárd forint alatt és 48 milliárd forint felett egységesen 1 százalékponttal emelkedik. A 2 és 48 milliárd forint közötti tartományban a nem-életbiztosítások esetében az adóteher csökken, míg az életbiztosításoknál emelkedik az adóterhelés.

Az alábbi ábra alapján megfigyelhető, hogy a 2023-as adatok tükrében mely biztosítók élet- és nem-életbiztosítási területei lehetnek érintettek a kulcsok változásának következtében. A pótadó szempontjából kiemelkedően fontos nem-életbiztosítások terén a Posta Biztosító, a Signal Iduna, a CIG Pannónia, a Wáberer és a KÖBE tartozik a viszonylag kedvező pozícióban lévő biztosítók közé.

A jogszabálymódosítás értelmében a biztosítóknak 2025. december 10-ig kell pótadóelőleget megállapítaniuk és befizetniük, amely a 2025. január 1. és 2025. november 30. közötti időszakban elszámolt biztosítási díjak alapján kerül meghatározásra. Ezen kötelezettségek teljesítése érdekében a biztosítóknak a NAV által előírt nyomtatványon is be kell vallaniuk a pótadóelőleget. A pótadó összegét két egyenlő részletben kell rendezni, az első határidő 2026. január 31., míg a második 2026. július 31. A megfizetés és a bevallás szintén az állami adóhatóság által rendszeresített nyomtatványon történik.

A jogszabály legfrissebb módosítása különösen figyelemre méltó, hiszen a biztosítók mostantól a bankokhoz hasonlóan jelentős mértékben, körülbelül 50%-kal mérsékelhetik pótadó-terheiket, amennyiben elegendő mennyiségű állampapírt szereznek be.

Ha a biztosító által birtokolt, 2030. január 1-jét követően lejáró állampapírok napi átlagos állománya a 2024. augusztus 1-je és 2024. október 31-e közötti időszakban, a 2025. január 1-je és 2025. november 30-a közötti időszakra nézve névértéken számolva emelkedik, akkor a biztosító jogosult lehet a kifizetési kötelezettsége csökkentésére.

A csökkentés mértéke az állománybővülés 30 százalékáig terjedhet, de maximum a nem-életbiztosításokból származó adó 40 százalékáig, valamint az életbiztosítások után fizetendő adó teljes összegéig is elérheti.

Ez utóbbiak súlyozott átlaga nagyjából 50% (hiszen a nem-életbiztosítási pótadó sokkal hangsúlyosabb), magyarán a biztosítók akár le is felezhetik az extraprofitadójukat. A változtatások nélkül feltehetően 100-120 milliárd forint közötti 2025-ös extraprofitadó így 50-60 milliárdra csökken.

Eközben a biztosítók a „hagyományos” biztosítási adónak is eleget tehetnek, bizonyos vagyon- és felelősségbiztosítási díjbevételeik után. A Pénzügyminisztérium előrejelzése szerint jövőre a biztosítók összesen 213 milliárd forintnyi különadóval szembesülhetnek.